Exempel på periodisering av en jullunch, där fakturan kom i januari. I detta exempel används konton som finns i Visions förslag till kontoplan. Hos er kan det vara andra kontonummer som gäller.
I januari kommer en faktura som avser en jullunch i samband med ett medlemsmöte i december. Beloppet är 12 000 kronor.
Kostnaden tillhör december, eftersom det var då jullunchen åts, men fakturan kommer att betalas i januari. Eftersom beloppet i det här exemplet är betydande ska kostnaden periodiseras, alltså hamna på rätt år. Det innebär att det behöver göras två bokföringar av samma faktura: en på det gamla året när kostnaden uppstod och en på nya året när fakturan betalas.
1. På gamla året, datum ÅÅÅÅ-12-31.
Kostnaden som avser medlemsmötet i december bokförs på följande sätt:
- Debet: 4310 Medlemsmöten
- Kredit: 2440 Leverantörsskulder (man kan beskriva det som att det gamla året har en skuld till leverantören som betalas först i januari).
2. På nya året, datum = betalningsdatum.
Kostnaden har redan bokförts på det gamla året, så nu ska betalningen bokföras och skulden till leverantören nollställas.
- Debet: 2440 Leverantörsskulder
- Kredit: 1930 Bank